O impacto do orçamento de outono na agricultura familiar
Na P.A. Duffy & Co Solicitors compreendemos que a isenção de propriedade agrícola (APR) e a isenção de propriedade comercial (BPR) têm sido ferramentas essenciais utilizadas pelos agricultores e proprietários de terras na Irlanda do Norte e em todo o Reino Unido ao longo dos anos para diminuir o risco de Imposto sobre Heranças (IHT) por morte. Isto garantiu que a exploração agrícola familiar pudesse passar para a geração seguinte sem a preocupação de ter de vender terras ou outros bens para pagar uma fatura substancial de IHT.
O orçamento de outono, anunciado a 30 de outubro de 2024, introduziu enormes alterações no sector agrícola e empresarial no que se refere às reduções disponíveis em caso de morte do proprietário de uma exploração agrícola e/ou de uma empresa.
O que é que mudou?
Anteriormente, os agricultores e empresários podiam beneficiar de uma isenção de 100% ou 50% para os bens agrícolas e comerciais elegíveis, o que reduzia significativamente e, na maioria dos casos, eliminava o IHT que, de outro modo, seria devido sobre os bens agrícolas e comerciais.
No entanto, o orçamento de outono anunciou reduções significativas destas reduções, que têm sido utilizadas pelos agricultores de todo o Reino Unido.
Foi anunciado que, a partir de 6 de abril de 2026, apenas o primeiro milhão de libras esterlinas de activos agrícolas e comerciais combinados beneficiaria de uma isenção total de 100% do IHT. O valor dos activos acima deste montante beneficiará então de uma redução de 50% do IHT a pagar e o resíduo será tributado a uma taxa de 20%.
Estas isenções são adicionadas a todas as faixas de taxa zero e isenções para cônjuges que também são utilizadas para calcular e atenuar o IHT.
O impacto do orçamento de outono nos agricultores da Irlanda do Norte
O Ministério da Agricultura, do Ambiente e dos Assuntos Rurais determinou que cerca de "metade das explorações agrícolas familiares na Irlanda do Norte", que representam "80% das terras cultivadas", é suscetível de ser afetada pelas alterações introduzidas no APR e no BPR no orçamento do outono.
As conclusões da DAERA, tal como relatadas pela Ulster Farmers Union, demonstraram ainda que estas explorações agrícolas de maior dimensão, que representam menos de metade de todas as explorações agrícolas da Irlanda do Norte, "são responsáveis por 80% do total das terras agrícolas do país, 90% das vacas leiteiras, 80% do total do gado bovino, 70% das vacas de carne e 70% das ovelhas, com muitas famílias de agricultores a enfrentarem agora facturas significativas de imposto sobre as sucessões".
Como agricultor, o que posso fazer para proteger os meus bens?
Existem vários mecanismos disponíveis para que os proprietários agrícolas e fundiários minimizem o montante de IHT a pagar sobre o seu património por morte, de modo a garantir que a exploração agrícola familiar passe para a geração seguinte.
Na P.A. Duffy & Co Solicitors, dispomos de uma equipa especializada em planeamento sucessório que o pode orientar e ajudar nas etapas seguintes:
1) Calcular o valor do seu património - é importante que saiba o valor de todo o seu património. Este é o primeiro passo para um planeamento imobiliário eficaz.
2) Avaliar os seus bens - Terá de determinar quais os bens agrícolas e comerciais que podem beneficiar das isenções disponíveis para avaliar o seu potencial risco de IHT.
3) Pensar no futuro - O planeamento antecipado do património é crucial. Muitos agricultores terão agora de analisar as opções disponíveis, o que inclui a possível transferência da propriedade da exploração agrícola e/ou das terras e a doação de bens agrícolas. É igualmente importante dispor de um testamento para proteger os seus bens após a morte.
4. ter um "Plano B" - a pessoa nomeada para tratar da sua herança por morte pode ter de vender terrenos ou outros bens importantes para cobrir a fatura do IHT, caso não tenham sido tomadas as medidas acima referidas. É particularmente importante, nos casos em que os agricultores não estão dispostos a separar-se da propriedade da empresa e das terras agrícolas, garantir que existem activos liquidados suficientes (ou seja, dinheiro) disponíveis para ajudar a pagar a fatura do IHT. Isto pode ser feito através de contas de poupança, apólices de seguro de vida, acções e outros investimentos.
Como podemos ajudar?
Na P.A. Duffy & Co. compreendemos as complexidades emocionais, práticas e financeiras envolvidas no planeamento do património como agricultor e proprietário de terras, particularmente à luz das novas alterações às isenções de IHT disponíveis. A nossa equipa de especialistas em planeamento imobiliário está aqui para o ajudar em todas as etapas do processo e agir no seu melhor interesse.