Planeamento de heranças e doações - O que é exatamente a regra dos 7 anos?

Muitos clientes procuram aconselhamento sobre planeamento sucessório antes de se verem confrontados com uma possível obrigação de imposto sucessório por morte. Alguns clientes podem ter ouvido falar ou estar familiarizados com a "Regra dos 7 anos", mas talvez a maioria não saiba exatamente o que significa e as regras que a rodeiam.

Para reduzir o montante do imposto sucessório ("IHT") a pagar, muitos clientes consideram a possibilidade de doar os seus bens durante a sua vida a familiares para reduzir o valor do seu património. Estas são chamadas Transferências Potencialmente Isentas ("PETs"). Para efeitos de IHT, estas doações não devem ser contabilizadas como parte do património do doador por morte, no entanto apenas se sobreviverem 7 anos à data da doação. Se o doador morrer dentro dos 7 anos a partir da data da doação/transferência e a(s) doação(ões) tiver(em) um valor superior à Faixa de Taxa Nula de IHT à data da sua morte, aplicar-se-á um método de redução gradual à mesma.

O montante do imposto a pagar depende do valor da doação, da data em que foi feita e de quem a recebeu.

Outra regra muito importante no que diz respeito a uma PET é que o doador já não pode beneficiar da doação depois de a ter feito. Por exemplo, é comum no Planeamento IHT/Estado que um indivíduo ofereça a sua casa de modo a que o valor da mesma fique fora do seu património, no entanto, se continuar a residir na mesma sem pagar a renda de mercado, o HMRC consideraria isto como uma "doação com reserva" e incluiria o valor da mesma como parte do património do doador.

Existem várias formas de planear o património e de obter benefícios IHT. Se estiver preocupado com uma possível obrigação de IHT no seu património , contacte os nossos especialistas que lidam com solicitadores de planeamento de património.

Aconselhamos sempre a que este assunto seja revisto regularmente com o seu advogado e consultores fiscais.